12 Financieel jaarverslag

Het resultaat over 2024 bedraagt € 4,3 miljoen positief en is daarmee € 4,3 miljoen hoger dan begroot. Dit resultaat bestaat conform de jaarrekening voor € 4,4 miljoen positief uit resultaat publieke gelden en voor € 0,1 miljoen negatief uit resultaat private gelden. In onderstaande toelichting worden de in 2024 gerealiseerde cijfers afgezet tegen de begroting. Een toelichting van de gerealiseerde cijfers 2024 ten opzichte van de gerealiseerde cijfers 2023 is opgenomen in de jaarrekening.

Toelichting baten

• In de jaarbegroting 2024 is uitgegaan van een bedrag aan rijksbijdragen van € 208,5 miljoen. De realisatie is uitgekomen op € 210,8 miljoen en is daarmee € 2,3 miljoen hoger dan begroot. Het ministerie van OCW heeft naar aanleiding van de CAO stijgingen extra middelen toegekend als loon- en prijscompensatie (+ € 3,0 miljoen) en daarbij voor doeltoewijzigingen € 0,2 miljoen extra toegekend. Gedurende 2024 is er ten aanzien van de krimpgelden is € 0,9 miljoen ontvangen. Gedurende 2023 en 2024 is er totaal voor €7,6 miljoen aan financiële middelen voor vitale opleidingen in krimpregio’s (hierna krimpgelden) ontvangen. Hiervan is € 0,7 miljoen besteed in 2024. De krimpgelden zijn als ‘niet-normatief’ bestempeld. Het niet bestede deel van de krimpgelden zijn op de balans opgenomen en dienen gedurende de boekjaren 2025 en 2026 te worden besteed. Daarnaast is er gedurende 2024 € 3,1 miljoen van de op de balans opgenomen NPO middelen besteed, de NPO middelen zijn hiermee volledig uitgenut.
• De gerealiseerde subsidiebaten 2024 zijn € 1,4 miljoen hoger dan begroot. Deze toename wordt onder andere veroorzaakt door het realiseren van extra subsidiebaten in verband met educatieve subsidieprojecten en projecten in relatie tot Greenwise Emmen. 
• De baten uit college-, cursus- en examengelden liggen in lijn met begroting.
• De baten werk in opdracht van derden zijn € 0,8 miljoen hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door hogere cursusgelden bij voornamelijk de academies primair onderwijs en educatie.
• De overige baten zijn € 2,2 miljoen hoger dan begroot. Deze toename wordt veroorzaakt doordat er meer opbrengsten zijn gerealiseerd in verband externe detacheringen, Kies op Maat studenten, excursies en overige student gerelateerde opbrengsten.

Toelichting lasten

• De personeelslasten zijn € 5,3 miljoen hoger dan begroot. De stijging van de gemiddelde personele last wordt enerzijds veroorzaakt als gevolg van de CAO stijgingen per 1 juli 2024 van 3% structureel en een eenmalige uitkering van € 485. Deze gestegen personele lasten zijn gecompenseerd in de rijksbijdrage. Anderszijds is er sprake van een hogere dotatie aan de voorziening werktijdvermindering senioren als gevolg van een toename van het aantal (potentiële) deelnemers. Tenslotte is de beoogde daling in formatie nog niet gerealiseerd zoals begroot.
• De gerealiseerde afschrijvingslasten van € 14,2 miljoen liggen in lijn met de begrote afschrijvingslasten.
• De huisvestingslasten zijn € 1,7 miljoen hoger dan begroot. In de begroting 2024 was een taakstelling opgenomen die beperkt is gerealiseerd.
• De overige lasten zijn €3,7 miljoen lager dan de begrote overige lasten. In de begroting 2024 zijn middelen gereserveerd die in beperkte mate zijn gerealiseerd.
• De financiële baten en lasten zijn € 0,9 miljoen hoger dan begroot. Deze toename wordt veroorzaakt door de gestegen rente waardoor er een hogere rentevergoeding is ontvangen over de liquide middelen. De gerealiseerde rentelasten voor langlopende leningen zijn in de lijn met de begroting.

Het meerjarenperspectief voor de boekjaren 2026-2029 is opgesteld aan de hand van de realisatie 2024, de begroting 2025, de huidige studentenaantallen, de verwachte ontwikkeling van het markt­aandeel op basis van de referentieramingen 2024 en de actuele CBS-cijfers. In het meerjarenperspectief is ervoor gekozen om de krimp van studentenaantallen en lagere profielprijs per student te koppelen aan het verminderen van de personele lasten. Er zijn echter meer mogelijkheden om de gewenste ratio’s te behalen. Gedurende 2025 wordt er ingezet op plannen om de personele daling te beperken. Voorbeelden hiervan zijn:

• In 2025 wordt het strategisch huisvestingsplan voor de huisvesting en locaties van de hogeschool richting 2035, waarbij ingezet zal worden op centralisatie en het terugbrengen van het aantal locaties;
• Kritisch kijken naar de samenwerkingsverbanden en de financiële inbreng van NHL Stenden hierin;
• Er wordt ingezet op meer participatie in grotere subsidieprojecten en de groei van Leven Lang Ontwikkelen.

Uit bovenstaande overzicht blijkt dat het aantal studenten bij onze hogeschool naar verwachting gaat dalen. Deze daling is gebaseerd op de referentieramingen van het ministerie van OCW en de voor NHL Stenden relevante demografische ontwikkelingen (op basis van de meest actuele CBS cijfers). 

Het aantal FTE’s bij NHL Stenden zal de komende jaren moeten dalen om een financieel gezonde hogeschool te blijven. De benodigde daling in fte’s is het gevolg van de daling van het aantal studenten, een lagere onderwijsbekostiging in het financiële macrokader en het aflopen van de tijdelijke middelen (NPO-middelen en Krimpgelden). Het gevolg hiervan is dat de student / FTE ratio tot en met 2029 zal stijgen tot een niveau van voor corona. Daarnaast wordt er de komende jaren ingezet op het verbeteren van de OP/OBP ratio om per 2027 een ratio van 1,70 te bereiken (in lijn met de uitkomsten van de Berenschot benchmark).

De balans geeft inzicht in de ontwikkeling van de bezittingen, schulden en het vermogen. In de meerjarenbalans wordt verondersteld dat de liquiditeiten gelijk zijn aan de gerealiseerde baten en lasten. Uitzonderingen hierop zijn de mutaties in de voorzieningen en de investeringen / afschrijvingen. Tevens is er sprake van niet-normatief toegekende rijksbijdragen deze zijn gedeeltelijk op de balans opgenomen en vallen vrij tot en met boekjaar 2027. Zie ook onderstaande tabel.

Onder de financiële vaste activa is een deelneming in Coöperatie Maritiem Academie Holland U.A. opgenomen. Daarnaast zijn er drie leningen u/g opgenomen. Op deze leningen vindt jaarlijks een minimale aflossing plaats. De verwachting is dat de resultaten uit de deelneming het effect van de aflossingen op de lening compenseren waardoor de stand van de financiële vaste activa de komende jaren gelijk blijft.

De liquide middelen zijn een resultante van het cashflow overzicht. In 2025 t/m 2028 is er ondanks de nulresultaten een daling te zien in de liquiditeiten. Deze daling is onder andere het gevolg van de vooruitontvangen krimpgelden, investeringen en aflossingen op de langlopende leningen.

Het resultaat voor 2024 bedraagt € 4,3 miljoen positief. Dit resultaat is toegevoegd aan het eigen vermogen. In 2025 neemt het eigen vermogen toe met het begrote resultaat van € 2,0 mln. tot € 97,2 mln. Vanaf 2025 blijft het eigen vermogen gelijk als gevolg van de begrote nulresultaten.

NHL Stenden verwacht dat vanaf 2025 de dotaties en onttrekkingen per saldo in evenwicht zijn.

In 2025 en 2026 zal jaarlijks € 3,8 mln. worden afgelost op de langlopende schulden. In 2027 (aflossing € 2,5 mln.) en 2028 (aflossing € 1,6 mln.) daalt de jaarlijkse aflossing omdat een aantal van de langlopende leningen dan volledig zijn afgelost. We zien dan ook dat het saldo langlopende schulden afneemt tot € 25,2 mln. per eind 2029.

De kortlopende schulden laten tot en met 2028 een daling zien. Deze daling wordt veroorzaakt door de vrijval van de doorgeschoven krimpgelden en als gevolg van het afnemen van de aflossingsverplichting in verband met het volledig aflossen van een aantal langlopende schulden. Vanaf 2028 blijft de kortlopende schuld stabiel.

De begroting 2025 van NHL Stenden sluit conform de kaderbrief 2025 op € 2,0 mln.

De huisvestingslasten en overige lasten zijn in de begroting opgenomen op basis van het verwachte prijspeil 2025. De personele lasten zijn opgenomen op basis van uitgangspunten uit de CAO HBO 2024 – 2025.

De financiële middelen voor vitale opleidingen in krimpregio’s (hierna krimpgelden) zijn ontvangen in de rijksbijdragen van 2023 en 2024. Deze middelen zijn als ‘niet-normatief’ bestempeld. De betreffende middelen dienen gedurende de boekjaren 2025, 2026 en 2027 te worden besteed. Vanaf het jaar 2025 is er geen sprake meer van middelen vanuit de NPO en Kwaliteitsafspraken (KA zit vanaf 2025 in de reguliere bekostiging).

In het meerjarenperspectief (2026-2029) is geen rekening gehouden met loon- en prijsstijgingen. Het uitgangspunt is dat loon- en prijsstijgingen worden gecompenseerd in de rijksbijdragen.

De verwachting ten aanzien van de studentenaantallen van NHL Stenden betreft een daling voor de komende jaren. De verwachte daling is voor NHL Stenden sterker dan de landelijke verwachting doordat NHL Stenden in een krimpregio is gevestigd. Een gevolg hiervan is dat het marktaandeel op de lange termijn een dalende tendens heeft. Het dalende marktaandeel in combinatie met een dalend meerjarig financieel macrokader resulteert, ondanks de doorgeschoven krimp­gelden, voor een dalende rijksbijdrage in de komende jaren.

 NHL Stenden heeft krimpgelden toegewezen gekregen. De krimpgelden zijn gedurende 2023 (€ 6,7 mln.) en 2024 (€ 0,9 mln.) ontvangen middels de rijksbijdrage. Gedurende 2024 is hiervan € 0,7 mln. besteedt. Het niet bestede deel van de krimpgelden wordt doorgeschoven naar 2025 (€ 2,8 mln.), 2026 (€ 2,1 mln.) en 2027 (€ 2,1 mln.) Voorgaande mutaties zijn verwerkt in rijksbijdrage.

De collegegelden laten in 2025 een stijging zien als gevolg van het afschaffen van de halvering van het collegegeld voor de eerste instroom in het hbo en daarnaast voor de studenten in het 2^e jaar van een lerarenopleiding. Daarnaast is er sprake van stijging van het collegegeld tarief in studiejaar 2024 – 2025 (+9,25%) en studiejaar 2025 – 2026 (+2,75%). Vanaf 2025 dalen de collegegelden voor NHL Stenden als gevolg van de dalende studentenaantallen.

De subsidiebaten, baten in opdracht van derden en overige baten zijn voor de prognose 2026 t/m 2029 conform de begroting 2025 opgenomen.

De personele lasten laten een daling zien gedurende de periode 2026 t/m 2029. Deze daling wordt veroorzaakt door:

1. De studentenaantallen van NHL Stenden dalen, wat resulteert in een lagere benodigde bezetting.
2. Er zijn de afgelopen jaren tijdelijke extra middelen ontvangen (NPO en Krimpgelden). Deze middelen worden ingezet tot en met 2027. Na 2027 zijn deze tijdelijke middelen niet meer aanwezig.
3. Er is sprake van een daling van de onderwijsbekostiging per student dit betekent dat er minder financiële middelen door het rijks per bekostigde student beschikbaar worden gesteld. Hierdoor kan er de komende jaren minder personeel worden ingezet.

De huisvestingslasten 2026 t/m 2029 zijn stabiel gehouden en conform de begrote huisvestingslasten 2025.

De overige lasten 2026 t/m 2029 zijn stabiel gehouden en liggen in lijn met de begrote overige lasten 2025.

De financiële lasten dalen de komende jaren als gevolg van de reguliere aflossingen op de langlopende schulden. Daartegenover staan financiële (rente) baten als gevolg van te ontvangen rente op openstaande saldi bij het ministerie van OCW. De verwachting ten aanzien van de rentebaten betreft een verdere daling in de komende jaren als gevolg van de dalende rente. De gesaldeerde post financiële baten en lasten laat hierdoor in 2026 een daling zien, de jaren erna stabiliseert deze op de stand van 2026.

Onze hogeschool besteedde in het kader van de Grand Tour delen van het onderwijs uit aan de internationale Grand Tourlocaties. In 2024 namen 653 studenten deel aan de Grand Tour. In totaal volgden deze studenten 1026 modulen op één van de locaties. De locaties ontvingen daarvoor € 1,7 miljoen.

Om studenten van de Hotel Management School (Ad, bachelor en master) in het kader van Real World Learning een realistische leeromgeving aan te kunnen bieden, bestaat het leerbedrijf NHL Stenden Hospitality Group BV (NHG BV). NHG BV is een integraal onderdeel van het curriculum van de Hotel Management School en heeft een vestiging in Leeuwarden. MeetingU is het eventorganisatie bureau van NHG BV.

In 2023 participeerden eerste-, tweede- en derdejaars Hotel Management School studenten in dit leerbedrijf. NHG BV ontving € 2,6 miljoen voor het totale leerbedrijf en al het uitbestede onderwijs dat zij uitvoeren voor Hotel Management School en de eerste-, tweede- en derdejaars studenten. NHL Stenden verantwoordt zich hier over het uitbesteden van (delen van het) bekostigd onderwijs aan zowel niet als wel bekostigde instellingen, tegen betaling van de geleverde prestatie.

Daarnaast ontving NHL NHG BV vanuit stichting NHL Stenden € 1,8 miljoen voor het exploiteren van de Campus Catering en het organiseren van evenementen. 

Grand tour
NHL Stenden heeft in 2023 bachelor studenten in het kader van de Grand Tour in de gelegenheid gesteld één of twee modulen (maximaal een semester) te studeren aan één van de Grand Tour partnerlocaties van NHL Stenden.

Vanuit het profielkenmerk Internationalisering heeft NHL Stenden het Grand Tour-concept ontwikkeld, waarmee zij studenten de mogelijkheid biedt om één of twee periodes (maximaal een semester) te studeren aan één van de Grand Tour partnerlocaties van NHL Stenden. Het Grand Tour-concept biedt studenten de kans een unieke ervaring op te doen in het buitenland, met programma’s die worden verzorgd op een gelijk kwaliteitsniveau en die plaatsvinden in een veilige context. De Grand Tour staat in principe open voor studenten van alle opleidingen van alle vestigingen.

Overige vormen van samenwerking
Naast deze uitbestedingen werkt NHL Stenden op diverse punten samen met andere bekostigde instellingen, waarbij partijen hun aandeel inbrengen in een gemeenschappelijk product, zonder strikt genomen onderwijstaken uit te besteden in de zin van ‘Helderheid’ en ‘Aanvulling op Helderheid’. Onderstaande voorbeelden illustreren dit.

Vanaf 15 april 2021 is de nieuwe beleidsregel ‘Investeren met publieke middelen in private activiteiten’ van kracht. De nieuwe beleidsregel verduidelijkt een aantal relevante begrippen en geeft toelichting over de voorwaarden waaronder het is toegestaan met publieke middelen te investeren in private activiteiten, inclusief de wijze van verantwoording. OCW heeft voor het verslagjaar 2024 een aantal versoepelingen opgenomen voor de verslaglegging en controle ingevoerd waaronder bijvoorbeeld valorisatie activiteiten en activiteiten vanuit Leven Lang Ontwikkelen (LLO).

Onderstaande is een omschrijving van de private activiteiten en het bijbehorende beleid weergegeven. De omschrijvingen zijn gebaseerd op basis van de beleidsregel ‘Investeren met publieke middelen in private activiteiten’  en documentatie zoals verstrekt door het ministerie van onderwijs en cultuur.

Algemeen
NHL Stenden ontplooit activiteiten op grond van, of gerelateerd aan de wettelijke taak op het gebied van onderwijs, onderzoek en valorisatie activiteiten die in lijn zijn met de strategische doelstellingen. Deze activiteiten worden niet bekostigd door de overheid, maar dragen een privaat karakter. Het gaat daarbij onder meer om contractonderwijs, contractonderzoek, een leerwerkbedrijf en detacheringen van personeel. De baten ten aanzien deze activiteiten zijn zichtbaar in de jaarrekening onder de posten ‘Werken voor derden’ en ‘Overige baten’.

Bij het aangaan van nieuwe activiteiten met een privaat karakter dient te worden vastgesteld dat de doelstelling van de activiteit in lijn is met de kernactiviteiten van de hogeschool, dan wel noodzakelijk, en dat de risico’s afdoende worden beheerst. De eerste toets ten aanzien van nieuwe activiteiten wordt uitgevoerd door de projectleider, vervolgens wordt de activiteit van advies voorzien door de werkgroep Publiek-Privaat. Deze werkgroep toetst de activiteit aan de hand van de beleidsregel ‘investeren met publieke middelen in private activiteiten’. Het uiteindelijke besluit ten aanzien van de uitvoeren van de activiteit wordt genomen door het College van Bestuur. 

NHL Stenden wil voorkomen dat voor deze activiteiten de rijksbijdrage en/of de collegegelden moeten worden ingezet, en heeft daarom een aantal maatregelen getroffen om dat te borgen. Om te voldoen aan de vereiste verantwoording op basis van de beleidsregel is een werkgroep publiek-privaat ingericht. Deze werkgroep heeft op basis van de financiële administratie een analyse gemaakt van de activiteiten en deze gecategoriseerd naar publieke en private activiteiten. Activiteiten die kenmerken van een private activiteit hebben worden in het jaarverslag verantwoord, die wordt bekrachtigd door de Raad van Toezicht en het College van Bestuur. 

Voor de rapporterende eenheden zijn informatiesessies georganiseerd over de kaders. Eén van de kaders is de integrale kostprijs. De IKS tarieven worden jaarlijks door een accountant vastgesteld op basis van nacalculatie. In de tarieven zijn indirecte kosten voor huisvesting en afschrijvingen opgenomen. De bijbehorende tarieven zijn kostendekkend. Voor private activiteiten worden de integrale kostprijzen inclusief risico-opslag gehanteerd. Binnen de academies wordt continue aandacht gevraagd voor het risico van ‘oneerlijke concurrentie’ door niet tegen een te laag tarief faciliteiten en/of diensten vanuit de hogeschool ter beschikking te stellen.

Naast het uitvoeren van analyse om te kunnen verantwoorden in het jaarverslag, worden ook gedurende het jaar analyses uitgevoerd ten aanzien van de private activiteiten. Hierbij wordt niet alleen gekeken naar de actuele stand, maar worden ook de mogelijke risico's inzichtelijk gemaakt en wordt een verwachting voor het gehele boekjaar opgesteld. De uitkomsten van deze analyses worden gedeeld het het College van Bestuur en de Raad van Toezicht in de reguliere rapportage momenten. 

Contractonderzoek en contractonderwijs
NHL Stenden hogeschool biedt naast de reguliere opleidingen ook de mogelijkheid aan om losse cursussen te volgen (contractonderwijs). Voor contractonderwijs geldt in veel gevallen dat we in eerste instantie de cursist in het reguliere onderwijs al hebben opgeleid (toen was hij/zij nog student), en in het cursorisch onderwijs zorgen wij ervoor dat de voormalige studenten bij blijven met de ontwikkelingen in het betreffende vakgebied. De cursisten die uit het werkveld komen, nemen ervaringen mee die ook weer in het bekostigde onderwijs kan worden gebruikt.

Voor contractonderzoek geldt dat dit deel uitmaakt van de zogenaamde ‘driehoek’ die we bij veel opleidingen zien. Dit is de driehoek tussen onderwijs, onderzoek en valorisatie. Het onderzoek wordt verricht door docenten die ook werkzaam zijn in het bekostigde onderwijs, de resultaten van het onderzoek worden vervolgens weer verwerkt/meegenomen in het onderwijs (valorisatie). Vaak gebeurt het ook dat studenten uit het onderwijs meewerken aan het onderzoek, wat ook aansluit bij het onderwijsconcept DBE. Het onderzoek levert dus meerwaarde op voor het bekostigde onderwijs. De medewerkers bij NHL Stenden die werkzaam zijn binnen het contractonderzoek en contractonderwijs hebben de titel docent - onderzoeker en zijn werkzaam in een mix tussen regulier onderwijs en contractonderwijs en onderzoek.

Om het contractonderzoek en -onderwijs te beheersen worden projecten geadministreerd in een projectadministratie.  De procedure is dat per activiteit een project wordt aangemaakt in de projectadministratie waarbij de kosten en opbrengsten worden geregistreerd. Ieder project heeft een projectleider. De projectleider wordt ondersteund door een projectcontroller en businesscontroller. De eindverantwoordelijkheid van het project ligt bij de directeur van de rapporterende eenheid die het project uitvoert. 

Gedurende 2024 is er voor € 7.441k (2023: € 6.294k) aan opbrengsten gerealiseerd vanuit het contractonderwijs en onderzoek. De geïnvesteerde publieke middelen betreffen € 5.375k (2023: € 4.971k). De opbrengsten zijn hoger als de bijbehorende kosten, er is daardoor sprake van een proportionele investering. 

NHL Stenden Hospitality Group BV
NHL Stenden heeft een leerwerkbedrijf, namelijk NHL Stenden Hospitality Group BV, hierna NHG BV. Het leerwerkbedrijf is opgericht om te voorzien in het praktijkonderwijs ten behoeve van de opleidingen van de Hotel Management School) en daarmee te voorzien in de wettelijke taak. Binnen het leerwerkbedrijf van NHL Stenden oefent de student relevante competenties door op een werkplek in de rol van werknemer realistische beroepstaken uit te voeren op hbo-niveau (meerwaarde voor de kwaliteit van de uitvoering van de wettelijke taak)

In de laatste brief van de minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap (brief d.d 13-01-2025) is opgenomen dat activiteiten in het kader van leerwerkbedrijven onder de beleidsregel blijven vallen. Voor NHG BV betekent dit dat het een private activiteit betreft. Wel is het beleid gewijzigd; het toepassen van een integrale kostprijs is gewijzigd naar het toepassen van een marktconform tarief. Gedurende 2024 is een analyse uitgevoerd ten aanzien van de gehanteerde tarieven, hieruit blijkt dat er een marktconform prijs wordt gehanteerd bij de activiteiten van NHG BV. 

Het leerwerkbedrijf (NHG BV) heeft een eigen rechtsvorm, administratie, rapportages, verantwoording en personeelsbestand. De sturing, het beleid en het risicobeheer is de verantwoordelijkheid van de directeur van NHG BV waarbij toezicht wordt gehouden door NHL Stenden Hogeschool. Uitgangspunt hierbij is dat de continuïteit van NHG gewaarborgd blijft en de financiële stromen zijn onderbouwd.

Gedurende 2024 zijn er binnen het leerwerkbedrijf voor € 9,2 mln. (2023: € 9,1 mln.) aan baten gerealiseerd. Van deze baten is €3,1 miljoen afkomstig van externen (2023: €2,5 mln.). Vanuit stichting NHL Stenden is gedurende 2024 een bijdrage van € 4,6 mln. (2023: € 3,6 mln.) gedaan in verband met het begeleiden en opleiden van de studenten. Daarnaast is er nog sprake van € 1,6 miljoen interne omzet in verband met evenementen (2023: €2,8 miljoen). De totale kosten binnen NHG betroffen 9,2 miljoen (2023: € 9,0 miljoen). Dit resulteert in een positief resultaat van € 12k (2023: € 25k). 

Vanuit NHG BV worden de catering en kantine activiteiten binnen de hogeschool geëxploiteerd. De omvang hiervan betrof in 2024 €2,0 miljoen (2023: € 1,9 miljoen). Om deze activiteiten in stand te houden is er door NHL Stenden in 2024 een bijdrage in gedaan van €600k (2023: €500K), dit betreffen de geïnvesteerde publieke middelen in deze private activiteit.

Beheersorganisatie kenniscampus (hierna BKL) - parkeeractiviteiten
Beheerorganisatie Kenniscampus Leeuwarden B.V. (BKL) beheert de parkeerterreinen voor NHL Stenden. Deze parkeerterreinen worden door studenten en medewerkers gebruikt. Voor sommige medewerkers en studenten is het noodzakelijk om met de auto naar de campus te komen omdat er simpelweg geen alternatieven zijn (beperkte openbaar vervoer verbinding. Het aanbieden van parkeermogelijkheid bevordert de toegankelijkheid van de campus en daarmee het hoger onderwijs (meerwaarde voor de uitvoering van de wettelijke taak).

De parkeerterreinen zijn ondergebracht in een aparte entiteit Beheersorganisatie Kenniscampus Leeuwarden BV. Deze entiteit heeft een eigen directeur welke verantwoordelijk is voor de activiteiten. De verantwoording over de activiteiten en het risicobeleid vindt plaats middels het reguliere proces van NHL Stenden.

Er is geen sprake van een integrale kostprijs bij het aanbieden van het parkeren. Wel is er sprake van een marktconform tarief. In de nabijgelegen omgeving bestaan namelijk ook gratis parkeerplekken. De dichtbij zijnde parkeergarage rekent € 4,00 per dag. Dit is duurder als € 3,50 echter is deze ook dichter bij het centrum gelegen. Indien de vergelijking met andere hogescholen wordt gemaakt liggen de parkeerkosten op hetzelfde niveau.

Gedurende 2024 betroffen de baten bij BKL € 790k (2023: € 822k), hiervan was € 585k (2023: € 682k) afkomstig van NHL Stenden (geïnvesteerde publieke middelen). De totale kosten betroffen € 785k (2023: 811k). Dit resulteert in een positief resultaat van € 6k (2023: € 11k). NHL Stenden Hogeschool vind de investering die wordt gedaan om parkeergelegenheid aan te bieden proportioneel. Het aanbieden van parkeergelegenheid vergroot de toegankelijkheid van de campus, helemaal voor een hogeschool als NHL Stenden waar een deel van de studenten uit omliggende dorpen komt waar een beperkte OV verbinding beschikbaar is.

Verhuuropbrengsten
Verhuuropbrengsten van NHL Stenden zien toe op verhuur van ruimtes aan andere onderwijsinstellingen, dan wel aan derde partijen die ook werkzaamheden voor NHLS verrichten. De ruimtes die worden verhuurd betreft restcapaciteit binnen de onderwijscampus van NHL Stenden. Indien we de betreffende ruimtes niet verhuren zouden ze (tijdelijk) leegstaan en hier geen opbrengsten (ten gunste van de publieke middelen waarmee meerwaarde wordt gecreëerd voor de wettelijk taak) uit voortkomen. Afstoten is van de ruimtes is niet aan de orde gezien deze onderdeel uitmaken van de onderwijscampus. 

De verhuurprijzen zijn bepaald aan de hand van een calculatiemodel (integrale kostprijs) rekening houdend met geldende markttarieven. Voor langdurige contracten staan de verhuurprijzen voor een aantal jaar vast, deze kunne niet tussentijds worden aangepast. Op het moment dat er sprake is van het aflopen van het contract worden de verhuurprijzen op nieuw gecalculeerd en afgezet tegen de geldende marktarieven.

De verantwoordelijkheid ten aanzien van de huisvesting (inclusief verhuur) is ondergebracht bij de dienst Fysieke Leerwerk Omgeving (FLWO). Deze dienst ziet toe op het beheersen van de huisvesting van NHL Stenden Hogeschool. Dit doen zij onder andere door het opstellen van een strategisch huisvestingsplan.

Gedurende 2024 is er voor € 436k (2023: € 471k) aan verhuuropbrengsten gerealiseerd. Momenteel worden de kosten behorende bij de verhuur niet geregistreerd. Op basis van de verhuurde vierkante meters en de integrale kostprijs berekening zijn de geïnvesteerde publieke middelen bepaald op € 407k (2023: € 412k). Dit resulteert op een positief resultaat uit verhuur van € 29k (2023: € 59k). De investering is proportioneel, de activiteit levert geld op ten gunste van de publieke taak (zie ook bovenstaande alinea).

Detachering van personeel
Bij NHL Stenden is sprake van het detacheren van personeel aan andere organisaties of instellingen. NHL Stenden detacheert enkel personeel aan onderwijsinstellingen of organisatie met een publiek belang waardoor er sprake is van onderlinge kennisdeling ten behoeve van het publieke belang (meerwaarde voor de wettelijke taak).

De verantwoordelijkheid ten aanzien van het detacheren van personeel is onder gebracht bij de dienst HRM. Deze dienst ondersteunt de overige rapporterende eenheden in het organiseren van de personele bezetting en de bijbehorende personele zaken. Het beheersen van de capaciteit gebeurt onder andere door het gebruik van bezettingsoverzichten en het opstellen van een meerjarenbegroting.

Gedurende 2024 zijn er € 1.733k (2023: € 1.549k) aan baten gerealiseerd vanuit detacheringen. Conform de beleidsregel is het voldoende om detacheringen die vallen onder de onderwijsvrijstelling (BTW) tegen een kostendekkend tarief te factureren. Bij NHL Stenden worden alle detacheringen tegen een kostendekkend tarief gefactureerd. Sprake van een integrale kostprijs is er niet. Er is totaal voor €1.053k zonder BTW (2023: € 765k) gedetacheerd en voor € 680k met BTW (€ 784k). De geïnvesteerde publieke middelen zijn gelijk aan de baten, daarbovenop zou voor de detacheringen met BTW nog een overhead moeten worden gerekend. Dit gebeurt momenteel (nog) niet. De impact hiervan betreft +- €200k (2023: €200k). Wij vinden de investering vanuit de publieke middelen ten aanzien van de personele detacheringen proportioneel omdat het detacheringen aan organisaties met een publiek belang (valorisatie) betreft waarbij de loonkosten worden gedekt.  

Studenthuisvesting
NHL Stenden betaalde in 2024 €268k (2023: € 198k) aan vergoedingen aan verhuurders ten behoeve het realiseren van huisvesting van studenten. Om het onderwijs voor iedereen toegankelijk te houden is het van belang dat er voldoende huisvesting beschikbaar is voor studenten (meerwaarde voor de uitvoering en kwaliteit van de wettelijke taak). Tegenover de betaalde vergoedingen aan de verhuurders staan geen opbrengsten, tevens is hierbij geen sprake van een marktconform tarief. 

Omschrijving:

1. Buitenlandse studenten in het buitenland die deelnemen aan distance learning (leren op afstand) via een Nederlandse instelling.
2. Buitenlandse studenten die in feite (grotendeels) in het buitenland studeren.
3. Buitenlandse studenten die in Nederland een deel van de opleiding c.q. stage volgen.
4. Studenten die het laatste jaar zowel bij een buitenlandse als een Nederlandse hogeschool zijn ingeschreven en die een Nederlands diploma behalen.

Verantwoording
Het betreft hier niet-NHL Stenden-studenten die studeren aan een buitenlandse instelling en gebruikmaken van een uitwisselingsprogramma en een deel van hun studie volgen aan onze hogeschool. Bij NHL Stenden was dit in het verslagjaar 2023 niet aan de orde. Er was sprake van uitwisselingsstudenten. Het totaal aantal NHL Stenden-studenten dat in 2023 participeerde in een uitwisselingsprogramma bedroeg 314 van wie 237 in Europa en 77 daarbuiten. Daar staan in 2023 197 exchangestudenten tegenover, die door NHL Stenden zijn ontvangen. Deze studenten studeerden een semester op één van onze locaties in Nederland.

Omschrijving
Instellingen ontwikkelen maatwerktrajecten waarbij een derde - een externe organisatie of bedrijf - een bijdrage betaalt voor het op maat snijden van een bestaande opleiding.

Verantwoording
Alle maatwerktrajecten waarover wordt gerapporteerd, betreffen reguliere opleidingen, waarbij NHL Stenden aanvullende inspanningen verricht tegen geëxpliciteerde meerkosten voor rekening van de vragen de partij. In geen van deze trajecten is sprake van ingrepen in het reguliere publiek opleidingsprogramma, noch in de inhoud, noch in de omvang.

NHL Stenden biedt de maatwerktrajecten aan onder voorwaarden conform de notitie ‘Helderheid’. Zo wordt er gewerkt met een contract, waarin de bedrijfsvraag en de inspanningen van NHL Stenden worden geëxpliciteerd, als ook de meerkosten voor het bedrijf van de aanvullingen op het reguliere programma. Vanzelfsprekend is het bedrijf ook geïnformeerd over alle randvoorwaarden die publieke bekostiging en CROHO-registratie betreffen.

Daarnaast volgen studenten ten minste twee derde van de opleiding in het kader van deze maatwerktrajecten op een locatie van NHL Stenden, conform de ‘Beleidsregel doelmatigheid hoger onderwijs’. De (hoofd)vestigingsplaats van de genoemde bedrijven waarmee NHL Stenden een maatwerktraject is overeengekomen, is nadrukkelijk niet de vanzelfsprekende locatie waar (een deel van) de betreffende opleiding plaats heeft gevonden in 2024. Voor het overige betreft het in alle genoemde gevallen een reguliere opleiding, die ook werd en wordt aangeboden aan (andere) studenten die aan de normale toelatingseisen voldoen. Het overzicht van de maatwerkcontracten per 1 september 2024 ziet er als volgt uit

Bachelor en Associate Degree Ondernemerschap & Retail Management
Aanbieder: NHL Stenden Hogeschool, Academie Commerce & International Business Maatwerktraject voor (aantal studenten):

• Albert Heijn (150);
• Plusretail (49);
• Hoogvliet (11);
• Vomar (8).